Anexo de cuentas financieras de no residentes 2022 (Anexo CRS)

El Anexo CRS 2022 debe ser presentado ante el Servicio de Rentas Internas en el mes de mayo de 2023, por los sujetos obligados, que son las instituciones financieras catalogadas como tal según lo dispuesto en el Estándar Común de Reporte, en el marco de la OCDE (CRS):  

i) Instituciones de depósito consideradas como tal: bancos, cooperativas, mutualistas, entre otros. 

ii) Instituciones de custodia como son los depósitos centralizados, a quienes deben entregar la información las casas de valores, por lo cual estas también deben cumplir los procedimientos de debida diligencia para el cumplimiento de esta obligación.

iii) Instituciones de inversión incluidos los fideicomisos, fondos de inversión, administradoras de fondos.  

iv) Instituciones de seguros (especificas), es decir aquellas aseguradoras que tengan componente de depósito.

La información que se debe reportar en este año es la relacionada con los saldos, rendimientos financieros, dividendos, rescates, de las cuentas o productos que tengan sus clientes no residentes al 31 de diciembre del año 2022.

Para realizar el reporte, recomiendo se realice los 8 pasos básicos: 

1. ¿Se identifique si la sociedad es una Institución Financiera según CRS?

2.  Si la respuesta a la pregunta anterior es sí ¿Qué tipo de institución financiera soy?

3. Si la respuesta a la pregunta anterior es sí ¿Son mis productos o cuentas reportables? 

4. Identificar mis clientes reportables mediante la aplicación de debida diligencia de residencia fiscal.

5. Si mis clientes son sociedades, ¿qué tipo de sociedades son activas o pasivas según los conceptos del CRS?

6. Si las sociedades son “Entidades no financieras pasivas”, 

¿quiénes son las personas que ejerce el control o beneficiario final?

7. ¿A quiénes debo reportar?

8. ¿Cuál es el saldo al 31 de diciembre de 2021 y el valor de los rendimientos, dividendos o cualquier ingreso recibido durante el periodo comprendido entre el 1 de enero al 31 de diciembre de 2022?    

Este anexo debe ser presentado hasta las siguientes fechas: 

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